Mehrwertsteuer beim Kauf von Edelmetallen

Mehrwertsteuer bei Gold und Anlage-Silber: Das müssen Sie wissen

Edelmetalle wie Gold und Silber sind nicht nur begehrte Schmuck- und Industriemetalle, sondern auch beliebte Anlageformen. Beim Kauf und Verkauf dieser Metalle stellt sich oft die Frage: Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet? Und warum gilt sie bei Gold anders als bei Silber? In diesem Artikel geben wir Ihnen einen fundierten Überblick über die steuerliche Behandlung von Anlage-Gold und Anlage-Silber in Deutschland.

Anlage-Gold: Steuerfrei unter bestimmten Bedingungen

Gesetzliche Grundlage

Der Kauf von Anlage-Gold ist in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Die rechtliche Grundlage hierfür findet sich in § 25c UStG sowie in der EU-Richtlinie 2006/112/EG.

Voraussetzungen für Steuerfreiheit

Damit die Mehrwertsteuerbefreiung gilt, muss das Gold folgende Kriterien erfüllen:

Form: Es muss sich um Goldbarren (Mindestfeingehalt 995/1000) oder Goldmünzen (Mindestfeingehalt 900/1000) handeln.

Handelsfähigkeit: Die Münzen müssen nach 1800 geprägt worden sein, in ihrem Ursprungsland gesetzliches Zahlungsmittel gewesen sein oder sein, und dürfen einen Marktpreis nicht wesentlich über dem Goldwert haben.

Lieferung durch einen Unternehmer: Die Steuerfreiheit gilt nur bei Lieferung durch einen Unternehmer, nicht bei rein privaten Geschäften.

Beispiel

Kaufen Sie z. B. einen 100 g Goldbarren mit einem Feingehalt von 999,9, fällt keine Mehrwertsteuer an. Der Bruttopreis ist somit gleich dem Nettopreis.

Edelmetallrechner

Anlage-Silber: Regelbesteuerung oder Differenzbesteuerung

Im Gegensatz zu Anlage-Gold unterliegt Silber grundsätzlich der Mehrwertsteuerpflicht.

Regelbesteuerung (19 %)

Silberbarren und viele Silbermünzen werden nach dem normalen Mehrwertsteuersatz von 19 % besteuert. Das bedeutet:

Silberbarren (z. B. 1 kg mit Feingehalt 999) werden regulär mit 19 % MwSt. verkauft.

Die Mehrwertsteuer wird offen auf der Rechnung ausgewiesen und ist vom Endkunden zu zahlen.

Differenzbesteuerung (nach § 25a UStG)

Einige Händler nutzen für Silbermünzen die Differenzbesteuerung. Dabei wird die Mehrwertsteuer nur auf die Handelsspanne berechnet – also auf die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis – und nicht auf den gesamten Verkaufspreis.

Vorteile für Privatkunden

Geringere Steuerlast auf den Endpreis

Kein Ausweis der MwSt. auf der Rechnung erforderlich

Besonders beliebt bei Sammlermünzen und „Bullion Coins“ (z. B. Maple Leaf, Wiener Philharmoniker, American Eagle)

Voraussetzungen

Der Händler muss gewerblich handeln

Der Artikel stammt aus dem Ankauf bei Privatpersonen oder differenzbesteuerten Händlern

Es handelt sich um gebrauchte Waren oder steuerrechtlich zulässige Münzenanonyme Tafelgeschäft

3. Fazit: Beim Edelmetallkauf auf die Steuer achten

Wer Edelmetalle zur Wertanlage kauft, sollte die unterschiedlichen steuerlichen Regelungen unbedingt kennen:

Edelmetall	Mehrwertsteuer	Bemerkung
Anlage-Gold	0%	Steuerfrei, wenn Kriterien erfüllt sind
Silberbarren	19%	Regelbesteuerung
Silbermünzen	19% oder Differenzbesteuerung	Je nach Herkunft und Händlerverfahren

Beratung durch Fachhändler

Bei Juwelier Grützmacher stehen wir Ihnen mit unserer Expertise zur Seite. Ob Gold oder Silber – wir beraten Sie kompetent zu Edelmetallinvestitionen und steuerlichen Besonderheiten.

Kontaktieren Sie uns gerne für ein persönliches Gespräch oder ein individuelles Angebot.